Gewinnfreibetrag mit Wertpapierkäufen 2026 letztmalig möglich

Seit dem Wirtschaftsjahr 2010 konnten Unternehmer ihre persönliche Steuerbelastung über Käufe von bestimmten Wertpapieren im Rahmen des „investitionsbedingten Gewinnfreibetrags“ teils empfindlich reduzieren. Diese Begünstigung wird allerdings nach dem heurigen Jahr ausgesetzt. Aus budgetären Gründen wirkt ein Wertpapierkauf zwischen 2027 und 2029 nicht mehr steuermindernd. Unverändert steuerlich möglich bleiben über den Gewinnfreibetrag Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter. Gerade für Unternehmen mit verhältnismäßig hohen Gewinnen und geringen Ausgaben in betriebliche Infrastruktur ist der Wegfall der entlastenden Wertpapieranschaffungen eine finanzielle Hiobsbotschaft. Viele Firmeninhaber haben über diese Schiene auch ihre private Altersvorsorgemaßnahmen aufgebaut. Hier gilt es neue Strategien zu finden.

Begünstigte Investitionen in Wirtschaftsgüter

Beispiel: Ein EDV-Dienstleister kommt im Jahr 2026 voraussichtlich auf einen steuerlichen Gewinn von 95.000 Euro. Für 33.000 Euro (Grundfreibetrag) ist keine Handlung zu setzen, dieser ist auch von den gesetzlichen Änderungen nicht betroffen. Vom Restgewinn (62.000 Euro) müssen nun 13 Prozent im Rahmen des „investitionsbedingten Freibetrags“ in die Hand genommen werden, das entspricht einer Summe in Höhe von 8.060 Euro.

Folgende Wirtschaftsgüter mit mindestens 4-jähriger Nutzungsdauer stehen für begünstigte Investitionen unter anderem zur Auswahl:

• Maschinen
• Betriebs- und Geschäftsausstattung
• EDV
• Lkws

Nicht anerkannt wird u. a. die Anschaffung von Pkws, gebrauchten oder geringwertigen Wirtschaftsgütern.

Wertpapiere nur noch 2026 und dann erst wieder ab 2030 als Alternative

Speziell für kleinere Dienstleistungsunternehmen mit verhältnismäßig hohen Gewinnen sind laufende Investitionen in steuerlich absetzbare Wirtschaftsgüter auf Dauer nicht möglich bzw. sinnvoll. Um sich dennoch das Optimum vom Finanzamt retour zu holen, bietet sich heuer noch der Kauf von hierfür definierten Wertpapieren an. Beispielsweise über Investmentfonds, welche ganz nach den individuellen Anlagepräferenzen der Firmeninhaber mit kleineren oder größeren Ertragschancen gewählt werden können. Diese müssen lediglich 4 Jahre im Betriebsvermögen gehalten werden und stehen danach wieder zur freien Verfügung. Sollte der EDV-Dienstleister aus unserem Beispiel kurzfristig Investitionen in IT oder Geschäftsausstattung planen, ist überlegenswert diese steueroptimiert auf den Anfang des nächsten Jahrs zu verschieben und heuer noch letztmalig die Möglichkeit zur Wertpapieranlage zu nutzen.

Praxisbeispiel Wertpapierkauf mit steuerlichem Vorteil 2026

Tipp: Gewinnfreibetrag 2026 noch optimal mit Wertpapieranlagen nutzen

Erstellen Sie bis spätestens Ende November mit Ihrem Steuerberater eine vorläufige Gewinnprognose und führen Sie kurzfristig anstehende aber noch auf anfangs des nächsten Jahres aufschiebbare Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter erst später durch.

Planen Sie genügend Zeit für den Ankauf der notwendigen Wertpapiere ein. Wenn Sie noch über kein Wertpapierdepot für den Gewinnfreibetrag verfügen, sollten Sie dieses spätestens anfangs Dezember eröffnen um die notwendigen Transaktionen im aktuellen Steuerjahr auch entsprechend abwickeln zu können. Wichtig! Über ein etwaiges bereits vorhandenes privates Wertpapierdepot sind Transaktionen zum Gewinnfreibetrag nicht möglich.